KPMG-Logo
常见问题
请点击不同的类别栏,以便更好地了解增值税的合规。

在具有增值税制度的外国司法管辖区内提供货物或服务的企业必须遵守该国的相关增值税法律。有几种情况下,公司在该国注册增值税是一项法定义务,因为他们从事的是应税业务活动,这些活动包括:

  • 在该国进口货物用于销售或零售
  • 在当地购买或销售货物
  • 通过网络将货物卖给个人 (可能要适用于收入的起征点)
  • 将货物存在一个仓库
  • 在该国组织活动 (尤其是付费入场的活动)
  • 公司有责任在开始应税交易前注册增值税,一旦注册,必须遵守合规和报告要求。

根据VAT税法,只要您将货物储存在欧洲任一国家,你就需要注册该国的VAT号。

各个国家注册VAT号所需时间不同,一般来说从您的文件递交给税局开始,您需要等待4至6周以获得税号。我们会持续和税局联系去跟踪您的税号注册进度,如果有任何进展我们会及时通知您。以下各国现在注册所需要的时间清单仅供参考。我们会一直跟进各种注册的时间线并且会及时更新

  • 法国: 4-5周
  • 德国: 6 - 8 周
  • 西班牙: 1-2 周 (VIES 激活: 2-3 月)
  • 意大利: 4-6 周
  • 波兰: 4-6 周
  • 捷克: 4-5周
  • 英国: 3-4 周

尽管西班牙VAT号注册很快能下号,但是将VAT号码在VIES 上激活是个很复杂且耗时更长的流程。当你的VAT号下达时,我们可以开始进行VAT合规申报,您也可以在西班牙缴税。而且只有在贵司有欧盟内部的跨境货物流转的交易您才可以成功申请激活VIES。这意味着您需要首先在西班牙做ECL申报,在做完ECL申报后这个申请才能被提交。不过当你有任何尚未完成的VAT增值税义务,比如VAT税金,申报,罚款等,这个申请会被自动的拒绝。如果您的申请被拒绝就需要重新提交申请并从最初的流程开始。这个进度一般需要2-3个月

您需要填写公司详细信息,须要提供的文件有公司营业执照,公司章程,法人身份证和银行开户证明

如果所有的经您提供的信息和文件正确,全部收到后我们会在几个工作日内准备好所有注册文件并将其提交给税局。

一些欧洲税务局会要求您的公司文件和登记表经过“公证和海牙认证”,然后才能提交给当局申请增值税登记。

公证的文件是指经授权或要求签署的人的签名,以及见证签名的公证人的签名,并附有其公证人的正式印章。如果税务局要求,授权签字人需要本人前往公证处(或让公证人员到您的办公室)并在他/她在场的情况下签署所需文件。公证人将在见证签名后证明这些文件。

海牙认证的定义是“在海牙公约成员国使用该文件的认证”。认证证书确认文件上的签名、印章或印章是真实的,以便在其他海牙公约成员国使用时可以被认可。一般海牙认证会以印泥或印鉴的形式与被认证的文件一起装订成册,对于不属于海牙公约的国家,例如中国可以采用外事处的领事认证和对应国家在华使馆的使馆认证相结合,俗称为“双认证”,效应等同于海牙认证。

香港特区属于海牙公约地区,所以也可以到香港面见律师完成公证后,提交至法院完成海牙认证。

公证是用来被证明签章是有效的或者此文件可以在国外被使用。如果您需要对文件进行公证,可以选择当地的律师事务所或者其他公证机构进行公证。

海牙认证通常可以由国家认证的公证处或国家公证处进行认证。西班牙不接受简单的公证,因此需要进一步的认证/合法化,即海牙认证加注印章。如果您的国家不是海牙认证公约的成员国,可以委托外事处进行领事认证,然后提交至对应国家的大使馆进行使馆认证,俗称“双认证”。

根据税局要求,这些原件需要被保存。因此,无法归还给你。如果想要保留公司文件的原件,我们可以向税务机关提供经过公证的副本。

EORI号码是在欧盟注册的企业标识号。这个号码是在货物在欧盟内有进出时签发的。企业或个人在欧盟范围内开始海关活动之前,必须从国家海关当局获得EORI号码

电商卖家只需要一个EORI号码,也只能拥有一个EORI号码。EORI号码可以在所有欧盟成员国使用,因此一个号码就足够了,如果您已经有一个号码,海关将拒绝您的其他申请。请注意,英国脱欧后,欧洲卖家如果想在英国进口商品,必须在英国申请EORI。英国卖家如果想在欧盟进口商品,需要在欧盟申请欧盟国家的EORI号码。

对于欧盟公司,在成立国注册EORI号码即可,对于非欧盟公司,您进口最多的国家将是拥有EORI编号的最佳选择。

如果您提供的数据不准确、不正确,您的客户经理将与您联系,直到所有细节都得到确认。这可能会延长准备登记文件所需的时间。如果我们在登记文件上填写的数据有误,税务机关将与我们联系,在所有信息未确认和被更新之前不会签发增值税号码。

我们的办事处专门负责欧洲联盟;但是,我们可以向您介绍我们在这些国家的当地毕马威办事处。他们会很乐意接受您的咨询,在双方均认同的报价下协助您。

可以的。目前针对亚马逊卖家,我们提供捷克共和国、法国、德国、意大利、波兰、西班牙和英国主要七国的增值税相关服务。对于其他欧盟国家及周边其他非欧盟国家,我们都可以协助您进行税号注册和申报,将收取另外的服务费用。单击此处了解更多信息。

对于非欧盟国家提供货物或服务的公司,可能需要作为非居民增值税贸易商注册增值税。一些国家允许非欧盟设立的公司“直接”在税务局注册,而不必指定当地代表。

但是,在某些情况下,税务机关将要求公司在目的地国任命一名财务代理。该公司必须进行税务登记,并愿意作为公司的当地代表,处理公司与税务机关的交易的查询和备案义务。

在大多数情况下,财务代理可能对公司的所有增值税付款承担连带责任。 税务机关将一名财务代理视为外商的本地代理人,这导致了若干合规义务。此外,如果财务代理对交易员的税收负有共同责任,行业惯例是要求以财务代理为受益人的保证金或银行担保,以减轻公司违约时的潜在风险。

美国客户需要提供一份由美国国税局签发的6166文件,以完成德国注册。6166文件可使用8802文件申请,可从国税局网站下载。请注意,德国税务机关只接受原件,此文件的签发时间最多需要3个月。 如需获取这份文件,请向国税局申请。更多信息,请点击这里.

在大多数欧洲国家注册时,税务机关要求提供一份详细说明公司股东结构、公司注册资本(资金,而不是地理位置)以及董事和法定代表人信息的文件。组织章程也被称为公司章程或文件。

公司注册证书或营业执照(名称可能因州而异)本质上是公司成立所在国签发的证明公司合法性的文件,证明其已合法注册。它通常包括公司的成立日期、公司名称、公司注册地址及公司法定代表人信息。

国家税局。税务机关将要求国税局提供有关贵公司雇主识别号(EIN)签发的文件。

法定代表人是拥有代表公司行使法定权力的人,并将代表公司处理任何与税务有关的问题。注册时需要提交包含法人信息的公司文件。

大多数欧洲国家需要法人的身份验证文件,可以是身份证,护照或者驾驶证。

当您的VAT账户尚有余额,或者您有可以抵扣的VAT额,某些国家的税局会尝试退回这些金额。如果您没有提供银行信息或者提供的不完全,税局会和KPMG联系,这将会延长这个流程的时间。银行开户证明应包含以下信息: 银行名称,银行地址,开户人名称,开户人地址,币种,账户号码,IBAN,SWIFT

通过拨打0303 1234 500联系Company House,他们会给您发送经过认证的公司营业执照副本,该文件包含以下信息:

  • 公司董事姓名
  • 公司秘书姓名
  • 公司注册地址
  • 股权分配
  • 股东姓名

出具上述文件会需要一定的费用。(大概20英镑。也可以支付60英镑以获得更快的服务)

您可以直接拨打0300 200 3700联系HMRC申请。您需要注明您的VAT号码,这个证明会被寄送到您公司注册地址。请注意您可以在申报提交的网站下载VAT证书,但是这个证书在用于注册其他国家的VAT时可能不被认可。

如果您在英国还没有注册VAT,而且事实上您的销售也未达到注册起征点,请提前通知我们,我们会告知您如何操作。

对于英国的个体户,证明您公司状态可能会比较困难。我们建议您写信给HMRC或者给您的律师或者会计师。他们会给您提供一封官方文件,包含以下内容:

  • 您的姓名和地址
  • 您的交易名称
  • 明确证明您是个体经营者
<

您需要提供如下文件:

  • 1份公司营业执照副本(用于官方证明您公司活动)
  • 1份VAT证书副本(在公司注册过的VAT)
  • 1份法人身份证明文件副本

公司营业执照,税号证书和银行证明有效期不能超过3个月(从注册文件提交日算起)

欧洲业务需要有一个支持SEPA B2B直接借记付款的银行账户。如果您没有该账户,您每笔非SEPA的银行交易都将产生罚金(通常是每次60欧元)。为了避免这些罚金,您需要新建一个满足法国电子支付系统的银行账户

您需要收集以下文件:

  • 1份贵公司营业执照复印件(确认贵公司商业活动的官方证明)
  • 1份税号证书复印件(在成立国)
  • 法定代表人的两份不同身份证明文件复印件各一份

公司摘录和税号证书不得超过3个月(提交注册包之日)。

您需要收集以下文件:

  • 1份贵公司营业执照复印件(确认贵公司商业活动的官方证明)
  • 1份税号证书复印件(在成立国)
  • 1份公司章程复印件(如有)
  • 每个法定代表人身份证件复印件各一份

营业执照和税号证书不得超过3个月(提交注册包之日)。

您需要收集以下文件:

  • 1份贵公司营业执照原件(确认贵公司商业活动的官方证明)
  • 1份税号证书原件(在成立国)

公司摘录和税号证书不得超过3个月(提交注册包之日)。

要求对文件进行宣誓翻译。毕马威可以帮您安排。

您需要收集以下文件:

  • 1份贵公司营业执照原件(确认贵公司商业活动的官方证明)
  • 1份税号证书原件(在成立国)
  • 一份由贵行出具的银行证明原件,确认您的银行信息
  • 每个法定代表人身份证件复印件各一份

公司摘录和税号证书不得超过3个月(截止到提交注册之日)。

要求对文件进行宣誓翻译。毕马威可以帮您安排。

您需要收集以下文件:

  • 1份贵公司营业执照原件(确认贵公司商业活动的官方证明)
  • 1份税号证书原件(在成立国)
  • 每个法定代表人身份证件复印件各一份

营业执照和税号证书不得超过3个月(截止到提交注册之日)。

您需要收集以下文件:

  • 1份贵公司营业执照原件(确认贵公司商业活动的官方证明)宣誓翻译和海牙认证

要求对文件进行宣誓翻译。

在西班牙法律里,个体户或者个人在西班牙发生经济活动,但没有居住在西班牙的,必须在其居住国的西班牙领事馆申请西班牙外国人认证码。这个NIE号码会在提交EX15表格的时候会被用到。您可以在这里找到更多关于NIE和EX15的信息.

我们会要求您提供给我们正确的文件,如果我们提交一个错误的文件给税局,那么注册过程可能会延长且有可能被拒绝。

a) any natural person who owns or controls at least twenty-five per cent of the shares or voting rights in a legal person or an unincorporated organization directly or - by way of the means defined in Subsection (4) of Section 8:2 of Act V of 2013 on the Civil Code (hereinafter referred to as “Civil Code”) - indirectly, or who is able to exercise effective control over the legal person or unincorporated organization via other means, if that legal person or unincorporated organization is not listed on a regulated market and is subject to disclosure requirements consistent with Community legislation or subject to equivalent international standards,

b) any natural person who has a dominant influence in a legal person or unincorporated business association as defined in Subsection (2) of Section 8:2 of the Civil Code,

c) any natural person on whose behalf a transaction is being conducted, or who is able to exercise effective control over the activity of a customer via other means in the case of natural persons,

d) in the case of foundations:

da) where the future beneficiaries have already been determined, the natural person who is the beneficiary of twenty-five per cent or more of the property of the foundation,

db) where the individuals that benefit from the foundation have yet to be determined, the natural person in whose main interest the foundation is set up or operates, or

dc) the natural person who exercises control in the management of the foundation or exercises control over at least twenty-five per cent of the property of a foundation, and/or who is authorized to represent the foundation,

e) in the case of fiduciary asset management contracts:

ea) the principal, and the beneficial owner referred to in Paragraph a) or b) thereof,

eb) the fiduciary, and the beneficial owner referred to in Paragraph a) or b) thereof,

ec) the beneficiaries or class of beneficiaries, and the beneficial owner referred to in Paragraph a) or b) thereof, furthermore

ed) any natural person exercising effective control over the trust fund via other means, furthermore

f) in the absence of the natural person referred to in Paragraphs a) and b), the executive officer of the legal person or unincorporated business association;

退货或是运出欧盟的商品将可以获得增值税退款。 请使用数据模板向KPMG提供必要的信息,KPMG将会相应地调整您的IOSS申报。

如果不使用 IOSS,则在将货物进口到欧盟时应缴纳进口增值税。您的物流/海关代理将向海关当局支付进口增值税,然后从客户或您那里收回。这种情况通常会产生额外的手续费。如果卖家根据完税交货 (DDP) 条款销售货物,也可能会产生额外的增值税合规负担。

符合IOSS要求的低价值货物是指装运时其进口的内在价值不超过150欧元的货物(需缴纳消费税的产品除外)。

内在价值是指出口到欧盟的商品本身的价格。 价格不应包括运输和保险费用(并且应当排除其他一切税费,这部分税费可以向海关当局提供相关证明文件。),并且应排除任何可从相关文件中向海关当局证明的税费。

如果用欧元以外的其他货币来支付所售商品的货款,则应始终在供应节点进行换算,以确定其总价值是否可以根据IOSS来申报货物的销售。

为避免由于汇率波动而导致进口时出现的任何潜在问题,我们建议您在随货付款的发票上注明接受付款时的欧元价格。

相关税务机关尚未公布OSS注册的具体要求。请稍后返回此页面以获取更多信息。

KPMG设计了一个问卷调查表,该调查表将可以在在门户上供您填写,以便收集您的必要信息进行IOSS注册。

注册成功后,您将能够从我们的门户网站上下载数据模板。 请您使用我们的模板,您需要按照模板每月向我们提供相关的交易(包括退货)数据。KPMG将会准备IOSS的申报以供您审核。

IOSS增值税申报表将包含所售商品的总价值、VAT税率和VAT应缴总额,销售到每个欧盟成员国的货物的明细,以及适用标准税率和低税率的明细。

经您批准后,KPMG将会提交申报表。

您将需要每月向注册国的税务机关提交IOSS申报表。 提交IOSS增值税申报的截止日期是申报期之后的下个月的月末。

付款的截止日期是申报期下个月的月底,与申报截止日期相同。由于您是非欧盟成立的公司,需要通过增值税中介机构进行注册。根据IOSS增值税申报表中的规定,请每月都按体制,在付款截止日期前,向增值税中介支付增值税。增值税中介机构将代表您向注册OSS国家税务机构代付增值税。

不,IOSS仅可用于合规商品的B2C销售。

英国于2020年12月31日退出了欧盟增值税制度的范围。与此同时,英国撤回了15英镑的低值货物减免政策,针对进口到英国且装运价值不超过135英镑的货物,引入了新在销售产生时征收增值税的机制(类似于欧盟的IOSS制度) 。

对于欧洲的买家来说,英国卖家现已被视为非欧盟卖家。 从2021年7月1日起,他们将以非欧盟卖家的身份来使用欧盟的IOSS进行销售,将合格的商品进口到欧盟。

一旦订阅KPMG服务后,我们将为您分配专门的KPMG客户经理,他将回答您对IOSS注册和申报流程的问题。 您可以用以下语言,通过电子邮件或电话与您的客户经理联系:英语,德语,法语,西班牙语,意大利语和中文。

您应该执行以下操作:

  • 使用货物到达国的增值税税率
  • 对欧盟内部远程销售的商品或服务向买方收取增值税
  • 向您注册 OSS 的成员国提交季度增值税申报表;
  • 每季度向您注册 OSS 的成员国缴纳增值税申报表中申报的增值税
  • 将所有符合条件的 OSS 销售记录保存 10 年

相关税务机关尚未公布OSS注册的具体要求。请稍后返回此页面以获取更多信息。

KPMG设计了一个问卷调查表,该调查表将可以在在门户上供您填写,以便收集您的必要信息进行OSS注册。

成功注册后,您将能够从我们的门户网站下载数据模板。您需要按照模板每月向我们提供相关的交易(包括退货)数据。如果您在亚马逊上交易,您还可以向我们提供亚马逊交易报告,而我们的数据模板将可用于其他平台的交易。KPMG将每季度准备一份 OSS 申报表供您审查。

OSS 增值税申报表将包含所售商品的总价值、增值税税率和增值税总额,货物出发国和到达国的明细,适用标准税率和低税率的明细。

经您批准后,我们将提交申报。

您需要按季度向注册国的税务机关提交 OSS 申报表。提交 OSS 增值税申报表的截止日期是申报期下个月的月末。

付款的截止日期是申报期下个月的月底,与申报截止日期相同。

不可以,OSS 只能用于 B2C 销售。

一旦订阅KPMG服务后,您就可以使用我们的门户网站填写一份调查问卷表,为注册IOSS提供必要的信息。 如有任何疑问,KPMG的专职客户经理可以指导您完成整个过程。 您也可以用以下语言,通过电子邮件或电话与KPMG帮助中心联系:英语,德语,法语,西班牙语,意大利语和中文。

如果不使用 OSS,您将需要在每个有远程销售的欧盟成员国注册增值税号。您需要按照当地要求的VAT申报频次在这些国家单独提交增值税申报表,并向这些成员国的税务机关支付相应的增值税。

欧盟企业必须在其业务成立的国家注册。非欧盟企业必须在有货物存储的欧盟国家注册。如果您在多个欧盟国家使用仓库,请选择其中之一。

所提供的信息不构成或无意构成法律和/或税务建议; 因此,此信息仅用于提供一般信息。 此信息可能不构成最新的法律或其他信息。 此信息的读者应联系自己的顾问,以获取有关任何特定法律和/或税务问题的建议。 特此声明,对于基于本网站内容所采取或未采取的措施,我们概不承担任何责任。 此发布内容按“当前状况”提供;对内容准确无误不做担保。